不良资产是指不能正常参与资金周转的资产，主要是不良贷款和不良投资，以及非金融企业的不良资产和政府的不良资产。这些资产在会计科目中表现为坏账，包括逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款等。对于银行而言，不良资产主要是指不良贷款，即银行发放的贷款未能按预先约定的期限和利率收回本金和利息。对于企业而言，不良资产则是指企业尚未处理的资产净损失和资金挂账，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。这些不良资产会为企业带来潜在的损失，需要及时处理和优化。

临近年末，银行等金融机构不良贷款转让按下加速键。

《国际金融报》记者据银登网公告信息统计，本月以来，截至12月25日已有10家金融机构发布了16则不良贷款转让公告，机构类型包括国有行、股份行、城商行和消费金融机构等，较去年同期在机构数量和业务数量上均有增长。

专家指出，多家银行年底发布不良资产转让公告正当时。对于宏观经济周期而言，收购处置不良资产既是信贷退出机制的重要环境，也是一项产业，不良资产处置力量增强，信贷退出能力增强，金融系统才能更好地服务社会。

不良资产转让升温

12月25日，银行业信贷资产登记流转中心网站（下称“银登网”）新增一条不良贷款收益权转让公告。公告显示，河北银行拟于12月28日与建信信托有限责任公司转让冀赢2023年第一期不良资产收益权，总金额为20681.54万元，涵盖的资产贷款五级分类为可疑、损失，涉及主要分布在河北省、山东省等地的174户债务人。

银登网近日发布的2023年三季度不良贷款转让试点业务统计数据显示，今年第三季度不良贷款转让试点业务公告挂牌数量共182单，规模达到493.2亿元，均为2021年四季度以来峰值。截至三季度末，今年以来共有公告挂牌数量377单，总规模为777.4亿元，而去年全年挂牌数量仅有279单，总规模为456.7亿元。

“年底有多家银行发布不良资产转让公告，其实是正当时的。大额转让不良资产涉及许多技术性问题，如不良资产包的标准、内容、评估和定价等都需要买卖双方及第三方机构的流程和时间。”上海交通大学高级金融学院副教授李楠指出，“因此，银行并不是一有不良资产就立刻安排转让的，而是已经对不良贷款履行了基本的催收保全等手续，法律关系清晰且不良债权具有一定价值才具备转让条件。同时，对于银行整体工作而言，也需要将不良资产积累到一定数目，做好相关技术处理后，在某个时间线之前集中转让，比较常见于年底，这样对年底的报表及明年的安排也有一个清晰的规划。”

光大银行金融市场部宏观研究员周茂华指出，不良贷款转让加速，一方面是近年来国内拓展不良资产转让试点区域，拓宽了中小银行不良处置的的渠道。另一方面是中小银行也需要积极拓展不良资产处置方式和渠道，加大不良资产处置力度，夯实经营基础。

中小银行积极参与

去年年底，《关于开展第二批不良贷款转让试点工作的通知》发布，进一步扩大了试点业务机构范围，将政策性银行、信托公司、消费金融公司、汽车金融公司、金融租赁公司和注册地位于北京、河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、上海、江苏、浙江、河南、广东、甘肃的城市商业银行、农村中小银行机构纳入试点机构范围。

据12月22日银登网发布的《已开立不良贷款转让业务账户机构统计表》显示，今年来，上述新增试点机构类型纷纷开户并积极加入不良贷款转让业务，其中尤以农村中小银行数量最多，年内共新增开户109家。

从银登网统计数据来看，农村中小银行全年不良贷款转让业务数量和规模占比正在缓慢增加，整体占比仍然较小。截至三季度末，此类金融机构不良贷款转让金额为8.6亿元，市场占比仅为2.2%。从公告数量来看，各地农商行和农信社上架的不良资产包也较少，似乎仍处于试水阶段。

值得注意的是，11月以来，甘肃地区的十余家农商行、农信社密集上架了多个不良资产包，主要涉及个人消费及经营类贷款，具体看来资产质量较为参差不齐。例如，甘肃礼县农村商业银行在11月27日上架的一期不良贷款转让项目，90.27%的本金逾期时长在3年以内，5年以上逾期本金仅占0.40%。而甘谷县农村信用合作联社11月20日上架的不良资产包中，逾期5年以上的本金占比达到34%。

“对于部分中小机构来说，不良资产转让的难点在于不良资产信息不够对称、不良资产认定和转让定价难、不良资产处置渠道不够多元等。”周茂华表示，“未来国内需要完善市场法律、制度和市场交易规则，提升不良资产交易市场深度与广度。此外，要规范信息披露制度，激励市场创新和丰富不良资产市场化处置方式，促进市场价格发现。”

“中小银行发布的转让不良数目不大，这是普遍性的问题。中小银行与AMC（资产管理公司）之间有一个互相适应的过程。”李楠分析道，“首先，不良资产转让是个纯粹的商业行为，存在价格博弈。银行期望AMC处置最没有价值的不良贷款，而AMC希望获取最有价值的不良资产，双方需要互相熟悉各自的立场。其次，法律手续齐全是AMC接受不良资产的基本前提，AMC是花钱购买不良资产包，接手后是需要走法律程序去追索的，若是法律手续存在瑕疵，那就无法接手了，而许多中小银行正是觉得存在法律问题，难以通过正常手段追收，所以才拿出来转卖，这种差异也需要协调。”

“其三是AMC的大环境问题。目前是传统商业银行的‘资产荒’时期，市场上难找有价值客户，银行手中的不良资产很多。对于AMC而言，突然进入不良资产丰收季，但AMC也需要好好评估不良资产回收的价值，现在房地产低迷，很多抵押物估不出价值来，AMC的开价往往低于银行的预期。这是现在的大环境，毕竟出售不良资产的银行多，收购不良资产的机构少。”李楠进一步指出。

“对于宏观经济周期而言，收购处置不良资产既是信贷退出机制的重要环节，也是一项产业，一门大生意，希望以后能够有更多机构参与不良资产处置。不良资产处置力量增强，信贷退出能力增强，金融系统才能更好地服务社会。”李楠最后建议道。

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本文标题【金融机构年末密集转让不良贷款】

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